Подсчет пеней онлайн. Расчет пени: универсальный онлайн калькулятор

С 2017 года страховые взносы, включая пени и штрафы по ним, перечисляются в Налоговую службу. Внебюджетные фонды больше не занимаются их администрированием. Мы расскажем, каковы штрафы за просрочку и неуплату, как рассчитать и куда платить пени по страховым взносам.

Штрафы и пени по страховым взносам, а также сами страховые суммы нужно перечислять на счет территориальной ИФНС. Разъяснения о порядке перечисления и уплаты дают Минфин и ФНС — на эти органы возложена обязанность информировать плательщиков о вопросах применения законодательства.

Расчет пени по страховым взносам на примере

Приведем пример: ООО «Компромисс» согласно установленным срокам должно было перечислить в ИФНС за ноябрь 2018 общую сумму в 10 000 руб. до 15.12.2018. Допустим, заплатила их компания 10.01.2019. Рассчитаем общую сумму.

Учтем при этом, что до 17.12.2018 ставка рефинансирования составляла 7,5 %, а после этой даты — 7,75 %. Поскольку крайний срок уплаты взносов (15 декабря) и сам день уплаты (10 января) не учитывают, общее количество дней просрочки для ООО «Компромисс» составит 32. Из них 2 дня приходится на период до повышения ставки (с 16 по 17 декабря) и рассчитываются по значению 7,5 %, за оставшиеся — по ставке 7,75 %. Кроме того, обратите внимание, что за первые 30 дней надо считать с учетом 1/300 ставки, а с 31-го дня — уже 1/150 ставки.

Посчитаем, сколько должно ООО «Компромисс»:

(10 000 × 2 × 7,5 % / 300) + (10 000 × 28 × 7,75 % / 300) + (10 000 × 2 × 7,75 % / 150) = 5 + 72,33+ 10,33 = 87,66 рубля

Произвести подсчет автоматически вам поможет на нашем портале.

Проводки по начислению пени по страховым взносам в бухучете

Проводки по пеням по страховым взносам бухгалтер отражает:

• на дату расчета (она отражена в справке-расчете), если компания начисляет их самостоятельно;
• на дату вступления в силу решения проверяющего органа, если суммы начислены по итогам проверки.

Пени по страховым взносам, проводки, отражают по дебету и кредиту следующих счетов:

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета, которая утверждена приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н , гласит, что для отражения операций по начислению допустимо использовать счет 99 в корреспонденции с 69, а при уплате — счета 69 и 51.

Пени по страховым взносам начисляются при несвоевременной уплате данного платежа. В случае возникновения долга по страховым взносам проводится расчет пени по ставке рефинансирования за каждый день просрочки платежа. Предлагаем рассчитать пени по страховым платежам в онлайн калькуляторе ниже.

На самом деле, если платеж по страховым взносам не совершен в срок плательщиком, то расчет пени проводится налоговая, которая контролирует данные платежи с 2017 года. По взносам на травматизм пени рассчитывает ФСС. Плательщик вправе проверить правильность проведенного вычисления. Для этого можно воспользоваться онлайн калькулятором или провести самостоятельный расчет с использованием существующих формул.

Обратите внимание , что с октября 2017 года вводятся изменения в правила расчета пени по недоимке. Если раньше вся сумма пени считалась как 1/300 ставки рефинансирования, то с 1 октября 1/300 применяется только к первым тридцати дням просрочки платежа, за каждый последующий день начисляется уже 1/150 ставки рефинансирования.

Для расчета пени по налогам , не уплаченным в срок, воспользуйтесь онлайн калькулятором из .

Как рассчитать пени по страховым взносам в онлайн калькуляторе

Прежде всего, нужно определиться с периодом возникновения задолженности по взносам. Страховые отчисления нужно совершать до 15-го числа следующего месяца включительно. Если в срок не совершен платеж, то со следующего дня он начинает числиться как недоимка — задолженность.

Указанный срок уплаты действует как в отношении страховых взносов, уплачиваемых в налоговую, так и в ФСС. В фонд оплачиваются только взносы на травматизм.

Если недоимка по страховым взносам возникла до 1 октября 2017 года , то расчет пени нужно проводить как 1/300 ставки рефинансирования.

Если недоимка возникла с 1 октября 2017 года , то вычисления пени проводится по новым правилам.

Онлайн калькуляторы для расчета пени по новым и старым правилам приведены выше.

Для расчета нужно знать сумму недоимки по страховым взносам. Если она возникла до 1 октября, то важно учесть период, на который приходился долг. Возможно, в этот период действовали разные ставки рефинансирования. В этом случае нужно провести отдельный расчет по каждой ставке, после чего сложить результаты. При этом в соответствующем калькуляторе выберите нужную ставку рефинансирования.

Сумма недоимки вносится в верхнее поле онлайн калькулятора в российских рублях.

Также важно правильно рассчитать число дней просрочки платежа по взносам — первый день периода просрочка это день, идущий за сроком уплаты; последний день — момент, предшествующий внесению платежа по закрытию недоимки по страховым платежам в ИФНС, Если платится взнос на травматизм в ФСС, то по день внесения платежа.

Число дней просрочки вносится в нижнее поле онлайн калькулятора.

Какие формулы использовать при расчете пени в 2017 году

Если расчет проводится до октября 2017 года, то формула для расчета пени за все дни просрочки платежа такая:

П. = Долг * 1/300 * Ст. реф. * Число дней просрочки

Если расчет проводится по недоимке с октября 2017 года, то формулы следующие:

30 первых дней: П = Долг * 1/300 * Ст.реф. * Число дней просрочки

С 31-го дня: П = Долг * 1/150 * Ст.реф. * Число дней просрочки

Новые правила расчета прописаны пп.б п.13. ст.1, пп.7 и 9 ст.13 Закона 401-ФЗ, Письмо Минфина 03-02-07/1/43489 от 10.07.2017.

Пример расчета пени

Расчет пени по новым правилам:

За сентябрь 2017 года организация должна заплатить страховые взносы до 16 октября 2017 года в общей сумму 116760. Фактически платеж совершен 26.11.2017. С 18.09.2017 действует ставка рефинансирования 8,5%. Если предположить, что до 25.11 она не изменится, то расчет пени в этом примере будет выглядеть так:

Число дней просрочки = 40. За 30 дней пени посчитается по 1/300 ставки рефинансирования, по оставшимся 10-ти дням — по 1/150.

За 30 первых дней П = 116760 * 8,5% * 1/300 * 30 = 992,46 р.

За дни с 31-го П = 116760 * 8,5% *1/150 * 10 = 661,64 р.

Общая сумма пени = 992,46 + 661,64 = 1654,1 р.

Проведем аналогичный расчет с помощью онлайн калькулятора, в верхнее поле поставим сумма долга по страховым взносам 116760, в нижнюю — 40 дней просрочки. Итог следующий:

Результат в онлайн калькуляторе аналогичен проведенному расчету по формулам.

Расчет по старым правилам:

За июль 2017 года организация должна заплатить страховые взносы до 15.08.17. Фактически платеж совершен 26.09.2017. До 18.09.2017 ставка рефинансирования равна 9%, с 18.09.2017 — 8,5%. Так как ставка в период просрочки платежа по взносам поменялась, то расчет будет проводить по каждой ставке отдельно.

Общая сумма задолженность по страховым отчисления на ОПС, ОМС и ВНиМ составляет 112 760 р.

Количество просроченных дней = 33 по ставке 9% и 8 по ставке 8,5%. Всего дней просрочки 41.

Пени = 112760 * 9% * 1/300 * 33 + 112760 * 8,5% * 1/300 * 8 = 1116,32 + 1371,91 р.

Результат расчета пени в онлайн калькуляторе показал тот же результат:

Если сложить результаты, полученные в калькуляторе, то сумма пени по взносам будет идентично рассчитанной по формуле.

Нарушение сроков уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, а также страховых взносов влечет за собой начисление пеней за каждый день просрочки на сумму (в размере суммы налога или неоплаченной части налога).

Если по какому-либо налогу за отчетный период в адрес налогоплательщика были выставлены также штрафы, это не отменяет необходимости уплаты пеней.

В тех случаях, когда начисленные пени не уплачиваются налогоплательщиком добровольно, они могут быть взысканы налоговой инспекцией в принудительном порядке путем безакцептного списания суммы штрафных санкций с банковского счета должника.

Порядок начисления и взыскания

Начисление пеней происходит в тех случаях, когда по истечении сроков, предусмотренных законодательством для уплаты, перечисление налога за расчетный период не происходит. Пени начисляются начиная со дня, следующего за датой, признанной днем уплаты налога за каждый день просрочки до даты фактической оплаты.

Взыскание пеней предусмотрено за нарушение срока уплаты всех видов федеральных и региональных налогов, в том числе за несвоевременную на ввоз товаров на территорию Российской Федерации.

Уклонение от уплаты налогов, а также штрафов и пеней по налогам влечет за собой принудительное взыскание суммы задолженности со счета должника в пользу бюджета.

Обязательства налогоплательщика по уплате налога считаются исполненными с момента направления в банк, обслуживающий банковский счет плательщика, поручения на уплату налога.

Ситуации, когда начисление пеней не производится

Законодательством предусмотрены случаи, когда пени при нарушении сроков уплаты налогов не начисляются либо, если они уже начислены, их можно оспорить в судебном порядке.

1. Если налогоплательщик не имел возможности оплатить налоги по причине ареста имущества или блокирования банковского счета.
2. Если относительно неоплаченной суммы налога имеются письменные разъяснения налогового органа, относящиеся к отчетному периоду и предоставленные конкретному налогоплательщику или неопределенному кругу лиц (например, размещенные на официальном сайте налоговой службы). В случае использования информации, не относящейся к налогоплательщику лично, во внимание принимаются только разъяснения, опубликованные ИФНС на официальном сайте или иным образом, но исходящие именно от налоговой службы. В случае использования в этих целях иных источников, информация с большой долей вероятности может быть признана недостоверной, пени в этом случае будут начислены.
3. Если неуплата или неполная уплата налога произошла из-за ошибки, допущенной при заполнении налоговой декларации, и приведшей к занижению суммы налога. В этом случае пени не будут начислены, если налогоплательщик предоставит декларацию повторно с указанием правильного значения суммы налога. Сделать это необходимо до окончания срока камеральной проверки. Если оплата налога производится позднее даты подачи исправленной декларации, то пени все равно будут начислены.

Порядок расчета

Для расчета суммы пеней можно использовать специальный калькулятор , размещенный на официальном сайте ИФНС, либо сделать это вручную.

При самостоятельном расчете потребуется знать сумму задолженности по налогу, количество дней, за которые начисляются пени, и размер .

На данный момент ставка рефинансирования, установленная Центральным Банком РФ, составляет 8,25%. Данный размер ставки установлен с 14 сентября 2012 года. Следует обратить внимание, что если расчеты будут производиться за период, предшествующий этой дате, то исходить нужно из размера ставки, действующей в расчетный период.

Процент, взимаемый в качестве пени за каждый день просрочки, привязан к размеру ставки рефинансирования и определяется путем вычисления 1/300 доли от ставки рефинансирования. То есть, если ставка равна 8,25%, то размер процента, начисляемого ежедневно на сумму задолженности, будет равен 1/300 от этой ставки, а именно 0,0275%. Если высчитать этот процент от суммы задолженности, получится размер пени в рублях за один день. Для определения размера пеней, эту сумму нужно умножить на количество дней.

Исходя из вышесказанного, формула для расчета выглядит следующим образом.

Пени = сумма задолженности * количество дней * ставка рефинансирования * 1/300

На конкретном примере это будет выглядеть так:

• Сумма задолженности по налогу – 10 000 рублей;
• Установленная дата оплаты 15 марта, фактическая дата оплаты – 30 марта, итого 15 дней;
• Ставка рефинансирования 8,25%.

Пени = 10 000*15*8,25%*1/300=41,25 рублей.

Таким образом, сумма пеней, начисленных за 15 дней на сумму долга 10 000 рублей составит 41 рубль 25 копеек.

Нюансы начисления по разным видам налогов

Отдельно стоит отметить, что пени начисляются не только за несвоевременную оплату налога, но и при нарушении срока авансовых платежей в тех случаях, когда такой вид перечислений предусмотрен законодательством.

Уплата налоговых авансов осуществляется по транспортному налогу, имущественному, земельному и налогу на прибыль.

Транспортный налог

Расчетные периоды для авансовых платежей – первый, второй и третий кварталы. Размер аванса рассчитывается исходя из одной четверти от ставки налога, помноженной на размер налоговой базы.

Налог на имущество

Авансовые платежи перечисляются поквартально в размере одной четверти от ставки налога, рассчитывается исходя из средней стоимости имущества.

Земельный налог

Каждый квартал перечисляется четвертая часть от ставки налога, помноженная на кадастровую стоимость участка. Такой способ уплаты осуществляется только теми налогоплательщиками, для которых отчетным периодом является квартал.

Налог на прибыль

Авансовые платежи перечисляются поквартально, рассчитываются на основании ставок и суммы прибыли, уплачиваются нарастающим итогом.

Страховые взносы

Наряду с налоговыми платежами и авансами по налогам, начисление пеней предусмотрено также при нарушении сроков уплаты страховых взносов.

Условия начисления и способ расчета пеней по страховым взносам аналогичны налоговым перечислениям, размер пеней также составляет 1/300 от ставки рефинансирования исходя из суммы задолженности и начисляется за каждый день просрочки.

Уточнения по расчету такого вида пени предоставлено в следующем видеоролике:

Оспорить начисление пеней возможно, если неуплата произошла по причине ареста или блокирования банковского счета налогоплательщика либо ареста его имущества.

Как заказать справку об отсутствии задолженности по налогам, штрафам, пени в налоговой инспекции рассказывается в следующем видеоматериале:

С помощью данного калькулятора можно рассчитать в онлайн режиме размер пеней по налогам при просрочке платежа по ним. Для получения результата нужно указать сумму задолженности, а также число дней просрочки.

Обратите внимание: с 1 октября 2017 года меняется порядок расчета пени по налогам. По новому нужно считать, начиная с 31-го дня просрочки.

За первые 30 дней применяется 1/300 ставки рефинансирования, за последующие дни 1/150 ставки. То есть общий размер пеней увеличивается по сравнению с правилами, действовавшими до 1 октября 2017 года. Новые расчетные формулы приведены ниже.

Порядок расчета пени по налогам в 2017 году в калькуляторе

В калькулятор заложена новая формула расчета. Применяемая ставка — 8,5%. Для определения пени по периодам с применением другой ставки рефинансирования, воспользуйтесь формулами, приведенными ниже.

Как самостоятельно рассчитать пени по налогам

Расчет проводится по ставке рефинансирования.

Необходимость в расчет пени в отношении налогов появляется:

1. Для проверки корректности начисленной пени налоговым органом;
2. При подаче уточненной декларации по налогу для его доплаты.

Формула, по котором можно рассчитать размер штрафа, установлена НК РФ (ст.75) и Закона 125-ФЗ (ст.26.11). С 1 октября 2017 года вводятся изменения в порядок расчет: до 30-го дня пени считаются за каждый день по 1/300 ставки рефинансирования, с 31-го дня — по 1/150 ставки.

Калькулятор, представленный выше может провести расчет только по ставке 8,35%. Если нужна другая ставка, воспользуйтесь формулами ниже.

Пени = Неуплаченный налог * (Ставка реф. / 300) * Число дней неуплаты

За первые 30 дней периода просрочки:

Пени 1 = Неуплаченный налог * (Ставка реф. / 300) * Число дней неуплаты

Начиная с 31-го дня просрочки:

Пени 2 = Неуплаченный налог (Ставка реф. / 150) * Число дней неуплаты.

Общий размер определяется путем складывания полученных значений.

Ставка рефинансирования берется на период, когда действовала просрочка по налогу. Возможно, что за период, когда числилась задолженность, размер ставки менялся. В этом случае проводится отдельный расчет по каждой действовавшей ставке.

В калькуляторе для расчета применяется последняя действующая ставка 8,5%.

Размер ставки рефинансирования в процентах в зависимости от периода:

Число дней неуплаты (просрочки по налоговому платежу) нужно считать со дня, который идет за днем внесения платежа по налогу. Заканчивается подсчет днем, когда была погашена сумма долга.

Пример расчета

Платеж по ЕНВД за 3 квартал 2017 года нужно совершить до 25 октября 2017 года включительно в размере 15 т.р. Компания перечислила налог 11 декабря 2017 года. Как рассчитать пени в этом случае?

Как рассчитать пени по налогу — такой вопрос встанет перед бухгалтером, если налог будет перечислен в бюджет с нарушением сроков или не будет перечислен вовсе. Рассмотрим в нашей статье нюансы исчисления пеней в случае несвоевременной уплаты налогов. Также выясним, пени или пеня - как правильно писать.

За какой период производится расчет пеней по налогам

Если организацией или индивидуальным предпринимателем не уплачен налог в установленный законодательством срок, то начиная со следующего дня по окончании этого срока на сумму недоимки начисляются пени согласно п. 3 ст. 75 НК РФ.

О правилах, которым подчиняются сроки уплаты налогов, читайте в материале .

Период начисления суммы пеней, в соответствии с пп. 57, 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, заканчивается днем перечисления недоимки в бюджет. Таким образом, на следующий день после погашения задолженности начисление пеней прекращается. Данной точки зрения придерживается и ФНС России в разъяснениях от 28.12.2009.

Позиция Минфина по этому вопросу иная. О ней — в статье .

По какой формуле можно посчитать пени по налогу

При расчете к уплате пеней бухгалтер в данной формуле должен использовать те фактические значения ставки рефинансирования, которые действовали в период просрочки платежа по налогу (п. 4 ст. 75 НК РФ). Т. е. если ставка рефинансирования меняется в течение этого периода, нужно рассчитывать пени отдельно по периодам действия каждой ставки рефинансирования, а затем складывать полученные суммы.

Такую формулу расчета до 01.10.2017 применяли все налогоплательщики без привязки к длительности периода просрочки.

А вот с 01.10.2017 для юрлиц, допускающих задержку платежа на срок более 30 календарных дней, этот расчет изменился. Изменение относится к периоду просрочки, выходящему за пределы 30 календарных дней, касается недоимки, возникшей только после 30.09.2017 , и выражается в удвоении величины применяемой в расчете ставки (подп. «б» п. 13 ст. 1, п. 9 ст. 13 закона «О внесении изменений…» от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Т. е. дополнительно применяемая при длительной задержке оплаты юрлицами формула расчета выглядит так:

Если налоговики решат округлить процентную ставку начисления пеней, например, до целых значений, что приведет к увеличению платежа, то подобные действия инспекторов можно обжаловать либо в вышестоящем налоговом органе, либо в суде (ст. 137, п. 1 ст. 138 НК РФ). Причем суды зачастую принимают сторону налогоплательщиков, как, например, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 09.11.2005 № А42-5178/04-29 или постановлении 14-го Арбитражного апелляционного суда от 21.01.2011 № А05-9658/2010. Связано это с тем, что текстом ст. 75 НК РФ округление процентной ставки не предусмотрено.

Пример исчисления пеней по налогу

Рассмотрим, как рассчитываются пени по налогу на конкретном примере.

На основании декларации по ЕНВД индивидуальному предпринимателю Серебрякову Ю. В. нужно было заплатить единый налог на вмененный доход за 2-й квартал 2017 года в размере 48 000 руб. не позднее 25.07.2017. ИП Серебряков перечислил налог в бюджет только 2 августа. То есть просрочка по налогу у предпринимателя составила 8 дней (с 26 июля по 2 августа включительно), и на весь этот период в 8 дней нужно начислить пени.

В данный период времени ставка рефинансирования (с 01.01.2016 приравненная к ключевой ставке) была установлена ЦБ РФ в размере 9%.

Рассчитаем сумму подлежащих оплате пеней:

Пени = 48 000 × 8 × 1/300 × 9% = 115,20 руб.

Итак, перечислению в бюджет подлежат пени в размере 115,20 руб.

О том, что поможет избежать начисления пеней по налогам, читайте в статье .

Как правильно писать: пеня или пени, уплачивает пеню, уплата пеней или оплата пени

Если есть сомнение при составлении платежного документа, как правильно - пеня или пени, то лучше обратиться к словарю. Так, в словаре Ожегова слово «пеня» используется для обозначения штрафа за невыполнение каких-либо установленных обязательств.

С другой стороны, если оснований для начисления пени несколько либо если за некоторое число дней начисляется эта неустойка, то принято использовать слово во множественном числе - пени. Кроме того, слово «пеня» на сегодняшний день считается устаревшим - вместо него широко используется слово во множественном числе - пени, это современный приоритет.

Поэтому, выясняя, как правильно писать - пеня или пени, сумма пеней или сумма пени, уплачивает пеню или пени, уплата пени или пеней, расчет пени или пеней -желательно остановить свой выбор на использовании слова «пеня» во множественном числе.

Итоги

Расчет пеней по налогам делается по формуле, приведенной в п. 4 ст. 75 НК РФ. В ней задействованы сумма не оплаченного в срок налога, число дней задержки и ставка, определяемая как доля действующей в периоде просрочки ставки рефинансирования. Эта доля в общем случае составляет величину 1/300. С 01.10.2017 для юрлиц, допускающих задержку свыше 30 календарных дней, применяется еще 1 значение этой доли - 1/150.