Главная→Квартира→Нужно ли фрилансеру ип. Когда фрилансеру стоит оформлять ИП? Общая система налогообложения

Нужно ли фрилансеру ип. Когда фрилансеру стоит оформлять ИП? Общая система налогообложения

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о том, зачем ИП фрилансеру.

У многих фрилансеров возникает резонный вопрос: «Зачем мне ИП, если я и так могу работать нормально». В этой статье я попробую объяснить, нужно ли обычному фрилансеру регистрироваться в качестве ИП, когда это лучше всего делать и сколько придется платить за приобретение официального статуса.

Зачем ИП фрилансеру

Официальный статус.
Социальные гарантии.

Когда вы официально регистрируетесь, получаете возможность работать на себя. Придется платить налоги, страховые взносы и заморачиваться с оформлением договоров и переводом денег по расчетным счетам. Но при этом вы повышаете свой статус в глазах потенциальных заказчиков, банков и государства.

ИП фрилансеру нужно, чтобы выйти из тени и начать легально получать собственные доходы. Со всеми вытекающими бонусами.

Но если говорить откровенно, фрилансер без ИП также прекрасно может работать.

Когда стоит регистрироваться как ИП

Статус ИП проще всего сравнить с официальным трудоустройством, только в роли работодателя выступаете вы сами. Также платятся налоги, также оформляются страховые взносы, проходят операции через счета банков и т. д. И та же самая схема: можно работать и получать зарплату в конвертах (просто не платить налоги) и не иметь социальных гарантий на будущее.

Но есть одно весомое различие: если организацию уличат в том, что она платит зарплату в конвертах, то оштрафуют не сотрудников, а ответственных лиц и юридическое лицо. А вот если фрилансер будет получать нигде не зарегистрированные доходы, то ответственность понесет именно он.

Статус ИП приносит дополнительное преимущество — крупных заказчиков. Фирмы предпочитают работать с ИП просто потому, что проводят все деньги официально. А за фрилансеров приходится платить на 3% взносов больше, чем за ИП. Поэтому, с чисто экономической точки зрения, работать с ИП гораздо выгоднее, если компания крупная.

Если у вас бывали случаи, когда крупные заказчики отказывались работать с вами потому, что вы не зарегистрированы, то пора бы задумываться об официальном статусе.

Но официальный статус - дополнительные расходы. Так что, если вы получаете 10-15 тысяч рублей в месяц, то 3 тысячи каждый месяц на взносы + оплата расчетного счета могут серьезно ударить по вашим доходам.

Не стоит спешить регистрироваться, когда у вас низкие доходы. Вы пока еще не очень интересуете налоговую, а вот взносы могут серьезно ударить по бюджету.

Если кратко резюмировать, ИП стоит открывать:

Когда статус заказчиков уже достаточно высок и все сделки проводятся официально.
Когда на ваши счета приходит большое количество денег (40-50 тысяч рублей каждый месяц).
Когда вы всерьез озабочены вашими социальными гарантиями в будущем.

Плюсы и минусы открытия ИП

Теперь давайте подробно остановимся на плюсах и минусах открытия ИП для фрилансеров.

Плюсы:

Более высокий статус для потенциальных заказчиков.
Социальные гарантии. , дополнительные выплаты по болезни.
Выход из тени. Налоговая неожиданно не попросит уплатить все взносы за период деятельности.
Повышение статуса для клиентов банка. Для сотрудников банка надежность клиента идет в следующем порядке: официальная работа -> ИП -> -> безработный.
Гарантия оплаты. При оформлении договора становится сложно оставить исполнителя без денег под каким-нибудь сомнительным предлогом.

За открытие ИП мы получаем два глобальных преимущества: статус и гарантии. Крупные заказчики предпочитают работать с ИП из-за более простой и дополнительной экономии на взносах. Помимо этого, если вы открываете ИП, то при высоком доходе сможете рассчитывать на солидную пенсию.

И как бонус: вы можете брать долгосрочные кредиты в банке. К примеру, чтобы , достаточно проработать 1 год в качестве ИП и показать, что оборот по счетам подходит для оплаты кредита. Без статуса индивидуального предпринимателя вам вряд ли выдадут кредит.

Минусы тоже есть:

Оплата налогов и страховых взносов.
Дополнительное открытие .
Форс-мажорные ситуации. Банкам проще заморозить счет клиента, чем досконально разбираться, откуда ему пришли «сомнительные» деньги.

Вместе с официальным выходом из тени и приобретением статуса предпринимателя вы берете на себя определенные обязательства перед государством и . И со всеми вытекающими сложностями. Поэтому, прежде чем открывать ИП, советую ознакомиться с порядком уплаты налогов и текущей ситуацией относительно счетов предпринимателей в вашем городе и конкретном банке.

Сколько придется платить

Теперь давайте поговорим немного о деньгах. Если мы выходи из тени, то обязаны платить государству за то, что позволяет нам работать. Это нормально. Дополнительно мы будем платить за расчетный счет и операции по нему. Плюсом придется оформлять корпоративную карту, и если ваша обычная расчетная карта в другом банке, нужно платить комиссии за переводы или обналичивание средств.

В 2018 году сумма фиксированных страховых взносов - 36 238 рублей в год.

Фиксированную сумму страховых взносов вы заплатите вне зависимости от вашего дохода. Дополнительно, если за год вы получили более 300 000 рублей дохода, то придется заплатить 1% от превышения в страховые фонды.

Обслуживание счета — тоже расходы. Например, в стоимость годового обслуживания расчетного счета - 4 900 р. с консультациями по оплате налогов и своевременными переводами + 150 рублей в месяц за корпоративную карту.

В итоге: если вы получаете 50 000 рублей в месяц, то за весь год работы в качестве ИП должны заплатить 44 138 рублей или 3 678 рублей в месяц.

Как открыть ИП

Теперь давайте поговорим, как открыть ИП самостоятельно. Более подробно смотрите .

Заполняем заявление на регистрацию ИП. Форма заявления - 21001. Помните, что исправления и корректирования ручкой в печатном документе не допускаются.
Платим госпошлину на регистрацию ИП. Сумма к оплате - 800 рублей.
Заполняем заявление на УСН. Для большинства фрилансеров эта схема налогообложения самая выгодная.
Относим документы в регистрирующий орган.
Возвращаемся через 3 дня.

Некоторые банки, к примеру, Точка, помогают начинающим ИП в вопросах регистрации.

После открытия ИП вам придется немного сменить схему работы:

Найти типовой договор. Часто у заказчиков есть свой договор, по которому они работают с фрилансерами.
При обсуждении заказа указывать, что у вас есть ИП и вы можете принимать платежи на расчетный счет.
Подписываете договор, сканируете и 2 экземпляра отправляете клиенту. Он подписывает оба, оставляет у себя один, и один будет у вас на руках.
Выставляете счет на оплату и отправляете заказчику. Получаете деньги на расчетный счет и пользуетесь ими по своему усмотрению.

Первые несколько раз это может быть сложным, но потом вы привыкнете. Мои коллеги, которые открыли ИП, говорят о том, что такое оформление сделок удобно, а большинство проблем по документообороту решают либо сторонние программы, либо банки.

Индивидуальный предприниматель - своеобразный скачок в статусе для фрилансера. Вы получаете возможность работать официально, все государственные гарантии, а также статус, который важен банкам и заказчикам. Если вы считаете, что все эти плюсы стоят 4 тысяч рублей в месяц - можно открывать ИП. Если для вас такая сумма критична - можно повременить, пока налоговая всерьез не возьмется за фриланс.

Многие специалисты хотели бы перейти во фриланс, но их останавливает тот факт, что в России и странах СНГ, фрилансеры приравниваются к безработным. Соответственно отсутствие юридического статуса влечет за собой некоторые последствия:

Отсутствие возможности получить в банке какой-либо кредит, потому как человек не способен подтвердить свой доход;

Трудности с открытием визы в некоторые страны, в то числе в США, потому как для открытия визы необходимо подтвердить официальное место работы, либо наличие банковского счета и недвижимости;

Фрилансер не делает отчислений в Пенсионный фонд, что означает получение лишь небольшой социальной помощи при выходе на пенсию;

Старшие члены семьи не воспринимают вашу работу в серьез, из-за чего возникают конфликты в семье.

Не спорю, что всем этим проблемам есть решение. Например, кредит можно взять на любого работающего члена семьи, а отдыхать ездить в страны, где установлен безвизовый режим. Что касается пенсии, то вполне реально откладывать определенную сумму на банковский счет, чтобы на старости лет, преспокойно жить на получаемые проценты от вклада. Однако даже несмотря на то, стоит призадуматься о том, чтобы зарегистрировать свою деятельность, когда некий успех во фрилансе уже достигнут. Кроме того, наличие собственного дела, поможет вам во многих проблемах, начиная от того же кредита и заканчивая солидной пенсией на старости лет.

Деятельность фрилансера и закон

В России существует закон, обязывающий граждан оформлять индивидуальные предпринимательства, сразу после того, как вы стали получать доход от своей деятельности, не связанной с трудовым договором по месту основной работы. При этом стоит знать, что по закону оплачиваемая деятельность, осуществляемая систематически, считается незаконным предпринимательством и влечет за собой штрафные санкции. Чтобы вас оштрафовали за подобные противозаконные действия, достаточно всего два раза получить прибыль от своей фрилансерской деятельности.

Часто фрилансеров пугает возможная уголовная ответственность, но для того, чтобы она наступила, необходимы следующие условия:

Фактическое наложение административного штрафа на вас за незаконную предпринимательскую деятельность;

Доказательства того, что, несмотря на это вы продолжили незарегистрированную деятельность, что должно быть доказано правоохранительными органами в ходе следствия.

Выше изложенные условия означают, что, прежде всего вы должны «попасться» на незаконной предпринимательской деятельности, после чего должно произойти наложение штрафа. Однако стоит отметить тот факт, что на сегодняшний день еще не было зарегистрировано случаев штрафов фрилансеров за их работу и причина тому отсутствие возможности поймать удаленных работников.

Для начала, платежные системы вроде WebMoney не обязаны информировать о состоянии кошелька пользователя и отправителя средств. В случае же если государство начинает проявлять интерес, то всегда можно сказать, что поступившие деньги это возврат части долга по договору о займе, который, кстати, разрешено заключать устно, особенно, когда человек является физическим лицом.

Ваша деятельность может стать «прозрачной» в случае если вы начнете выводить крупные сумму денег с электронного кошелька на банковский счет, но тут, вы опять легко можете заявить, что это возврат долга.

Когда стоит оформлять ИП?

И все же, стоит или нет оформлять ИП, и когда для этого наиболее подходящее время. Бытует мнение, что рациональнее всего легализовать свою деятельность, когда ваш ежемесячный доход достиг 1000 у.е. Однако стоит знать, что лучше всего оформлять ИП тем фрилансерам, которые непосредственно работают с юридическими лицами, либо физическими лицами с заключением договора и безналичным расчетом через банковский перевод. Для тех, кто преимущественно работает с частными лицами, не заключая договоров, легализовать свой доход будет сложнее. Для этого необходимо уточнить в территориальном отделении налоговой инспекции о возможности выплачивать единый налог с вашего дохода. После чего привязать электронный кошелек к банковскому счету и переводить на него сумму, которую вы готовы подвергнуть налогообложению.

Многих начинающих фрилансеров перед началом удаленной деятельности смущает отсутствие официального трудоустройства. А другие, наоборот не хотят платить налоги, но боятся работать без ИП. Но ни те, ни другие не знают, что можно не только открыть ИП, а еще заключить простой договор с физическим лицом, купить патент. Варианты есть, выбирать их следует в зависимости от ваших целей и уровня доходов.

Если вы решаете вопрос о том, оформлять ИП или нет только из-за социальных бонусов, кредитов и прочего, то эти проблемы можно устранить. Например, для вас вряд ли станет новостью, что кредит в банке можно оформить на кого-либо из членов семьи. Боитесь маленькой пенсии? Все просто - откладывайте деньги. Открывать ИП стоит только случае, если вы твердо решили получить официальную работу. Если Вы только начинаете карьеру фрилансера, не спешите связывать себя налогами. Для начала поработайте и посмотрите на какой уровень доходов вы можете выйти.

Фриланс и налоги: чего стоит опасаться

Регулярные денежные переводы на карту могут заинтересовать контролеров банка. Произойти это может вовсе не из-за больших сумм, а по другим причинам:

разные отправители денег за небольшой промежуток времени;
отсутствие налогов в бюджет страны или их реализация в маленьких объемах, не сравнимых с начисленными средствами;
часто повторяющиеся ошибки в реквизитах владельца;
нетипичные операции на счету;
переводы денег из-за границы.

Кроме этих факторов насторожить может беспокойное поведение владельца банковской карты.

В каких случаях необходимо открывать ИП

Исходя из Российского законодательства оформлять ИП необходимо сразу, как только вы занялись удаленными проектами, кроме работы по трудовому договору. Нелегальным по закону считается любое дело, за которое платят деньги и которое исполняется по личной инициативе. Схлопотать штраф за нелегальную деятельность, можно уже после первого проекта на фрилансе. Как правило, молодые фрилансеры чаще всего опасаются уголовной ответственности за нелегальное предпринимательство. Впрочем, начислить штраф могут только в следующих случаях:

У органов правопорядка должны быть неоспоримые факты того, что вы занимаетесь фрилансом и не имеете регистрации;
Должен быть хотя бы один штраф за нелегальную работу.

Как показывает практика, оформлять ИП имеет смысл лишь тем, кто зарабатывает большое количество денег. Однако, если у заказчиков бизнес не легализован, то продемонстрировать свой доход документально не получиться.

Открытие ИП: за и против

Несмотря на то, что фрилансеры не получают никаких социальных пакетов - оформление ИП во многом играет положительную роль. Преимуществами ИП является увеличение доверия среди ваших клиентов, новые заказчики появляются гораздо быстрее, так как официальное оформление свидетельствует об ответственности. Минусами является непосредственно само отчисление налогов, стоимость оформления, а также бумажная волокита и потерянное время. А еще наличие ИП подразумевает, что даже если сейчас в работе фрилансера затишье, он все равно должен делать отчисления в пенсионный фонд каждый квартал. Однако, в этом случае вам не будут грозить штрафы. И все же, опытные фрилансеры утверждают, что целесообразно открывать ИП, когда доходы дорастают до уровня хотя бы 1000 у.е. в месяц.

А может есть другие способы легальной работы? Помимо оформления ИП, ООО и прочего можно использовать другие варианты. Самым оптимальным является заключение договора с заказчиком. Если ваш клиент является юридическим либо физическим лицом, то с вами может быть заключен договор совместного оказания услуг.

Помимо этого, можно приобрести патент на срок до года и меньше. В этом случае фрилансеру даже не обязательно самому идти в налоговую, достаточно собрать все необходимые документы и отправить их по электронной почте. Годовой доход в случае патента должен составлять не менее 100 000 рублей и не более 1 000 000. Цена на патент и его условия зависят от привязанности к определенному региону на территории страны.

Когда после множества бессонных ночей диплом, наконец, готов, хочется сдать его и забыть. Но так просто университет от студента не отстанет. Ведь полный текст диплома читал только научный руководитель, а оценивать его соберется целая комиссия. Поэтому во многом именно от того, как студент защитит диплом , зависит его оценка.

Итак, в чем же заключается успешная защита?

грамотный текст защиты
положительная рецензия на диплом
уверенные ответы на вопросы комиссии

Во введении к курсовой необходимо указывать много важных моментов. Один из них – методология. От студента требуется указать, какими методами он будет пользоваться при исследовании темы. Это не самая простая задача, и зачастую студенты не могут сами справиться с этой задачей. В этом случае можно обратиться к нам. Наши специалисты напишут вам работу любой сложности, а цену вы сможете обговорить с ними лично.

Структура речи

Конечно, что именно говорить на защите зависит главным образом от темы дипломной работы и от того, что конкретно в ней написано, но существуют общие рекомендации, которые подойдут для всех.

Для начала необходимо поприветствовать членов аттестационной комиссии. (“Уважаемые члены аттестационной комиссии! Вашему вниманию представляется выпускная квалификационная работа на тему…”)
Вводная часть. Здесь нужно раскрыть тему и обозначить вопросы, которые затрагиваются в работе.
Актуальность темы. На этом этапе важно доказать актуальность выбранной темы и степень ее разработанности в чужих трудах. Обозначить предмет, объект, задачи и цель исследования.
Структура раскрытия темы. Здесь необходимо просто перечислить параграфы, которые есть в работе и кратко их описать.
Постановка проблемы. В подтверждении актуальности темы, необходимо заявить проблему и обозначить дискуссионные мнения по этому поводу.
Выводы. В заключении речи комиссия должна услышать выводы, к которым пришел студент по ходу написания диплома, в которых есть пути и методы решения заявленных проблем.

С одной стороны кажется, что речь к диплому написать гораздо проще, чем сам диплом. Однако качественная речь это умелая выжимка из работы, а также грамотное ее преподнесение. И часто бывает так, что диплом написан на высший балл, а студент получает оценку хуже. Поэтому, если существует неуверенность в своих силах, можно заказать речь у нас на сайте. И тогда исчезнет вероятность провала из-за плохой речи. Ведь мы даем двадцатидневную гарантию на работу, и если вас что-то не устроит – вы можете бесплатно потребовать от автора доработать заказ. Мы заботимся о том, чтобы студенты оставались довольны, поэтому если и в окончательном варианте работа не удовлетворяет заявленным требованиям – вы получите назад свои деньги.

Формальные требования

При написании речи к дипломной работе необходимо также учитывать, что существуют и чисто формальные требования.

Время. Не стоит забывать, что студентов много, а комиссия одна. Поэтому время на защитную речь регламентировано и составляет от 5 до 7 минут. При этом следует помнить о времени, которое уйдет на вопросы комиссии.
Интонация. Где как ни на защите диплома важно расположить к себе слушателей? Поэтому читать речь лучше не монотонно, делая акценты интонацией.
Стиль. При изложении речи следует помнить, что главная цель - это понимание со стороны комиссии. Поэтому не стоит слишком “умничать”, однако переходить на разговорную речь тоже нельзя. В этом вопросе нужно соблюдать золотую середину.
Местоимения. Как и в самом дипломе, на защите важно помнить, что хоть автор диплома четко прописан, истинных владельцев знаний, отраженных в работе очень много (авторы всех источников, на которые опирался студент плюс научный руководитель), поэтому местоимения первого лица здесь не уместны.
Вопросы. После окончания речи неизбежно последуют вопросы от комиссии, и к ним нужно быть готовым. Предполагаемые вопросы нужно записывать по ходу написания диплома, проработать все вопросы, возникшие на предзащите, а также можно посмотреть вопросы в конце глав из учебников по данной теме.
Предзащита. В таком вопросе, как защита диплома, лучше не быть самонадеянным и пренебрегать предзащитой. На ней можно потренироваться произносить речь и записать возможные вопросы слушателей. Это позволит более уверенно чувствовать себя на официальной защите.

Конечно, это лишь рекомендации, и никто не заставляет строго им следовать. Однако отбрасывание некоторых позиций во время защиты создаст дополнительные вопросы от аттестационной комиссии, которая не всегда настроена лояльно. Поэтому лучше всего продумать все возможные вопросы и дать на них ответы заранее в защитной речи. Тогда у преподавателей останется минимум вопросов, и они будут благодарны за сохраненное время.

Многие фрилансеры сомневаются, нужно ли им регистрировать ИП. Для ряда людей фриланс – это только подработка, и доходы носят периодический характер. Кто-то считает, что смысла регистрироваться при оборотах фрилансера 15-30 тыс. руб. в месяц или около того нет. Мы решили обсудить эти вопросы, и, заодно развеять мифы (если это мифы), которые имеются у фрилансеров.

1. Начнем с самого популярного вопроса. Многие фрилансеры убеждены, что если человек получает относительно небольшие доходы (15-30 тыс. руб. в месяц), то он никому не интересен, в том числе и проверяющим органам. Так ли это на самом деле или это миф и на практике заинтересовать могут и небольшие доходы?

Налоговый Кодекс РФ не содержит показателя, по достижении которого необходимо платить налог. Иначе говоря, «небольших» доходов в целях налогообложения не существует. Налог необходимо исчислять, декларировать и уплачивать с дохода любого размера, если только это не сделал работодатель в качестве налогового агента. Любые другие варианты являются нарушением законодательства и могут повлечь за собой налоговые санкции (остановимся на них, так как речь идет о небольших доходах; уклонение же от уплаты налогов в крупных размерах влечет за собой уголовную ответственность). Какова же ответственность, предусмотренная НК РФ? Согласно ст. 119 Кодекса, непредставление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Конечно же, уплата санкций не освобождает от необходимости оплатить сам налог. Итак, не платя налог с «небольших» доходов, вы рискуете увеличить размер своих платежей в бюджет на 30%.

Вы, наверное, слышали о многих своих коллегах, которые годами не озабочивались уплатой налогов, без каких бы то ни было последствий, - и отлично себя чувствуют. Однако такой подход можно признать оправданным лишь тогда, когда гражданин осознает всю меру и степень риска такого способа работы. Кроме того, нельзя забывать, что контрольная деятельность со стороны государства постоянно совершенствуется. Прежде всего, отметим наличие органов фин. мониторинга. И хотя сами по себе они не предпринимают каких-либо санкционных действий, но в соответствии с Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу, (действующая редакция утв. Указом Президента РФ от 21.12.2013 N 940) взаимодействуют с другими органами власти, включая правоохранительные, при наличии достаточных оснований полагать, что операция (сделка) связана с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма.

В современных условиях, когда банковская тайна практически отсутствует, уклонение от уплаты налогов становится всё более рискованным.

2. Каким образом может осуществляться выявление людей, не декларирующих свои доходы? Например, человек получает перечисления от клиентов на карточку – может ли он заинтересовать проверяющие органы? Многие фрилансеры убеждены, что мелкие переводы никого не интересуют и их никто не контролирует. Но возможно, это миф?

Конечно, мелкие сделки никого не интересуют. Ведь финансовый контроль тоже стоит денег, и потратить 1 000 рублей на выявление уклонения от уплаты налога на сумму 3 рубля - согласитесь, крайне нерационально. Но здесь важен вопрос терминологии. А что есть «мелкий» перевод? 1 000 руб.? 10 000 руб.? А если 5 транзакций по 10 000 руб. или 100 переводов по 1 000 руб.? Критерия «мелкости» ведь не существует. На практике такие оценочные категории, как систематичность, большое число, незначительные размеры и ряд других, каждый банк определяет в конкретной ситуации самостоятельно. При этом банк исходит из масштаба и основных направлений своей деятельности, характера, масштаба и основных направлений деятельности клиентов, уровня рисков, связанных с клиентами и их операциями. Поэтому предлагаю рассмотреть не суммовые параметры переводов, а признаки, привлекающие внимание контролеров. Среди них:

Поступление денежных средств за короткий период от нескольких различных отправителей;

Отсутствие налоговых платежей в российский бюджет или осуществление таких платежей в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности получателя денежных средств;

Отношение объема снятых наличных средств к оборотам;

Отсутствие очевидного экономического смысла; например, ситуация, когда клиент получает перевод и сразу же отправляет всю сумму другому человеку;

Систематичность операций по отправлению и денежных переводов, особенно из разных стран от разных отправителей;

Резкое изменение характера операций по счету; например, постоянный клиент, регулярно посылавший деньги домой один раз в месяц, вдруг начинает отправлять большие суммы каждую неделю другим лицам;

Клиент регулярно совершает операции на сумму немного ниже ограничения, установленного законодательством или договором с банком;

Клиент часто отправляют переводы одному и тому же или связанным между собой получателям;

Клиент представляет различные документы, удостоверяющие личность, каждый раз, когда он получает перевод;

Часто получает денежные переводы, в каждом из которых его имя указано по-разному или допущены несущественные ошибки;

Получает несколько небольших переводов в один день или в течение нескольких последовательных дней, а затем отправляет один или несколько переводов другому лицу;

Получает частые переводы или большие суммы от разных лиц, проживающих за рубежом, без разумного объяснения такого поведения и другие.

Помимо вышеназванных объективных показателей не остаются без внимания и критерии субъективного поведения клиента:

Нервничает, суетится или агрессивен;

Настаивает на как можно более быстром проведении операции;

Неохотно предъявляет документ, удостоверяющий личность, или его документ кажется необычным, фальшивым либо содержащим ложные сведения;

Предлагает деньги или подарки в обмен на то, чтобы сведения о его операциях не были документально зафиксированы или не направлялось сообщение в уполномоченный орган;

Хочет помешать тому, чтобы сведения о его операциях были документально зафиксированы, а также тому, чтобы сообщение о его операциях было направлено в уполномоченный орган;

Совершает несколько операций в течение одного дня из одного отделения, но при этом старается обращаться каждый раз к разным сотрудникам;

Проявляет необычное любопытство в отношении внутренних систем контроля;

Пытается установить неформальные взаимоотношения с сотрудниками.

Постоянно совершает операции сразу после открытия, перед закрытием или во время пиковых часов нагрузки на отделение банка и другие.

Итак, ваши переводы могут заинтересовать контролеров. И причиной этого далеко не обязательно является суммовой размер транзакций по счету.

3. Допустим, фрилансер занимается какой-либо деятельностью и ее не оформляет. Какие штрафы либо иные наказания ему грозят в таком случае?

Ответ на этот вопрос подразумевает 2 аспекта:

Собственно уплату налогов с деятельности, приносящей доход, выраженный в конкретных суммах, поступивших на счета фрилансера;

Регистрацию своей деятельности в качестве предпринимательской.

Что касается первой части, то, о такого рода ответственности, мы говорили, отвечая на первый вопрос. Говоря же о регистрации фрилансера в качестве предпринимателя, необходимо, прежде всего, понять, действительно ли ваша деятельность относится к таковой. Вопрос этот не так прост, поэтому предлагаю рассмотреть его отдельно. Если всё же окажется, что регистрация предпринимательской деятельности была необходима, но вы этого не сделали, то это является серьёзным правонарушением и может привести к значительным штрафам или даже к лишению свободы

Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП является прежде всего административным правонарушением. Но штраф за это нарушение небольшой - от 500 до 2000 руб. (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).

Более существенные штрафные санкции предусмотрены в НК РФ. В нем установлена ответственность за ведение предпринимателем деятельности без постановки на учет в налоговом органе. Штраф за это правонарушение взыскивается в размере 10% от доходов, полученных в результате такой деятельности за весь период ее ведения без постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 116 НК РФ). При этом минимальный размер штрафа составляет 40 000 руб.

Кроме того, осуществление предпринимательской деятельности без регистрации может привести и к уголовной ответственности. Но только в тех случаях, когда это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо было сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (если сумма полученного дохода превысила 1,5 млн. руб.) или особо крупном размере (если сумма дохода превысила 6 млн. руб.).

Если гражданин ведет предпринимательскую деятельность без регистрации, в результате которой был причинен крупный ущерб третьим лицам либо извлечены доходы в размере, превышающем 1,5 млн. руб., к нему может применяться одна из следующих мер уголовной ответственности (примечание к ст. 169 и ч. 1 ст. 171 УК РФ):

Штраф в размере до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет;

Обязательные работы на срок до 480 часов или арест на срок до шести месяцев.

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации, сопряженное с получением дохода в особо крупном размере, превышающем 6 млн. руб., наказывается одной из следующих мер (ч. 2 ст. 171 УК РФ):

Штрафом в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;

Принудительными работами на срок до пяти лет;

Лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 80 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

4. Многие фрилансеры работают с клиентами из разных стран. Получается, чтобы официально работать с иностранными клиентами, им нужно открывать валютный счет и проходить валютный контроль. Насколько сложны эти процедуры и затраты по времени? Не получится ли так, что фрилансер, решивший оформить все, как полагается, столкнется с бумажной волокитой?

Не думаю. Во-первых, процедура открытия валютного счета является стандартной и никаких сложностей не вызывает. Во-вторых, валютный контроль осуществляются только в отношении фирм и ИП. Во-третьих, для открытия паспорта сделки требуется, как правило, только копия контракта с заказчиком. Ну и, пожалуй, самое главное: паспорт сделки необходимо оформлять только на контракты, сумма обязательств по которым равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США.

5. Если фрилансер работает с компанией, и получает от нее деньги – обязан ли он платить налоги? Ведь по законодательству РФ юридические лица, выплачивая деньги физическим лицам, являются налоговыми агентами и должны уплачивать налоги за физических лиц. Если же они налоги не уплатили, то это их проблемы, и фрилансер в этом случае закон не нарушает?

Действительно, по общему правилу налоговый агент обязан удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и уплатить её в бюджет. Если же по каким-то причинам этого сделано не было, то фрилансер должен заплатить налог в бюджет самостоятельно. Согласно НК РФ физические лица, получившие доход, при выплате которого не был удержан НДФЛ, обязаны самостоятельно исчислить НДФЛ с такого дохода, представить по нему декларацию по НДФЛ, а также уплатить исчисленный налог по месту жительства на основании данных налоговой декларации.

6. Может ли фрилансер не регистрировать ИП и платить налоги, ежегодно подавая декларацию как физическое лицо? Или это неправильная схема и нужно обязательно регистрировать ИП?

Что касается обязанности регистрации ИП, то, как мы уже говорили, необходимо понять, относится ли ваша конкретная деятельность к предпринимательской в том смысле, как это понимается законом..

ФНС в ряде своих писем указывала, что одного только факта совершения гражданином сделок на возмездной основе недостаточно для того, чтобы признать его предпринимателем (Письма от 25.02.2013 N ЕД-2-3/ и от 08.02.2013 N ЕД-3-3/). Для этого необходимо, чтобы такие сделки образовывали именно предпринимательскую деятельность. Значит, только если возмездные сделки, заключаемые физическим лицом, имеют признаки предпринимательской деятельности, это лицо обязано зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать налоги с получаемых доходов как ИП. Такие же выводы содержатся в документах УФНС по г. Москве (письма от 27.09.2012 N 20-14/ , от 10.01.2012 N 20-14/2/ , от 15.06.2009 N 20-14/ , от 29.12.2008 N 18-14/ и от 25.12.2008 N 18-14/4/121074).

Что же контролеры понимают под предпринимательской деятельностью физического лица? Налоговое законодательство не содержит определения предпринимательской деятельности, поэтому налоговые органы руководствуются другими отраслями права, прежде всего ГК РФ (п. 1 ст. 11 НК РФ). В гражданском законодательстве под предпринимательской понимается самостоятельная деятельность, которая осуществляется на свой риск и направлена на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Ею вправе заниматься лишь те лица, которые зарегистрированы в установленном законом порядке, то есть юридические лица и ИП.

По мнению ФНС России, о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты (Письма от 25.02.2013 N ЕД-2-3/ и от 08.02.2013 N ЕД-3-3/):

Изготовление или приобретение гражданином имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

Ведение гражданином учета хозяйственных операций, связанных с осуществлением им сделок;

Взаимосвязанность всех сделок, совершенных гражданином в течение определенного периода времени;

Наличие устойчивых связей с продавцами, покупателями либо прочими контрагентами.

Следовательно, чтобы решить вопрос о наличии или отсутствии признаков предпринимательской деятельности, налоговики прежде всего анализируют цели, для которых гражданин приобрел то или иное имущество, а также систематичность совершения им сделок, причем как по приобретению, так и по продаже товаров, работ или услуг. Так, ФНС России дополнительно обращает внимание на следующее (Письмо от 25.01.2011 N КЕ-3-3/): «квалификация доходов, относящихся к предпринимательской деятельности, зависит от совокупности факторов, составляющих суть конкретного вида предпринимательской деятельности: оснований, в связи с которыми получено право собственности на реализуемое имущество, целей осуществляемых операций купли-продажи указанного имущества, а также наличия свидетельств о систематическом осуществлении указанных операций". При этом под систематическим ведением бизнеса налоговики понимают совершение гражданином не менее двух сделок в течение года.

Согласно ГК РФ одним из признаков предпринимательской деятельности является ее направленность на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Однако дополнительно не уточняется, в каких именно случаях можно говорить о систематическом получении гражданином прибыли. Как на практике инспекторы определяют, приносит та или иная деятельность систематический доход?

Обычно они исходят из определения термина "систематический", приведенного в п. 3 ст. 120 НК РФ. В абз. 3 этого пункта говорится о том, какие нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения являются грубыми. В этом контексте под термином "систематический" понимается совершение нарушения два раза и более в течение календарного года. Аналогичным образом оценивают московские налоговики и систематичность получения гражданином прибыли от совершения им тех или иных возмездных сделок (Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2005 N 09-10/15594 и УМНС России по г. Москве от 30.03.2004 N 29-08/21721). В частности, они указывают: "для применения штрафных санкций к физическому лицу в соответствии с частью 1 статьи 14.1 КоАП РФ за ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо установить, что данное лицо систематически осуществляло деятельность, направленную на получение прибыли, то есть не менее двух раз".

Таким образом, о систематическом ведении физическим лицом предпринимательской деятельности можно говорить, даже если в течение календарного года оно совершило всего две возмездные сделки, направленные на получение прибыли. Но естественно, такой вывод можно сделать только при наличии иных признаков, свидетельствующих об осуществлении гражданином такой деятельности.

Помимо перечисленных признаков предпринимательской деятельности, на практике инспекторы обращают внимание еще на несколько важных факторов. Например, московские налоговики со ссылками на Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) отмечают, что предпринимательская или экономическая деятельность имеет место в том случае, когда оборудование, рабочая сила, технологии, сырье, материалы, энергия, информационные и иные ресурсы объединяются в производственный процесс, целью которого является производство продукции, выполнение работ или оказание услуг (введение к ОКВЭД, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст). Такая деятельность характеризуется затратами на производство, процессом производства и выпуском продукции или оказанием услуг (Письма УФНС России по г. Москве от 10.01.2012 N 20-14/2/ , от 25.01.2008 N 18-12/3/005988 и от 30.03.2007 N 28-10/28916). По мнению инспекторов, только при наличии всех указанных признаков физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя и уплачивать налоги как ИП.

Важнейшим моментом для отнесения деятельности к предпринимательской является присутствие предпринимательского риска. ФНС особо подчеркивает, что одной из характерных особенностей предпринимательской деятельности является наличие при ее осуществлении риска. Предпринимательский риск гражданина заключается в вероятности наступления событий, в результате которых продолжение данной деятельности станет просто невозможным (Письма ФНС России от 25.02.2013 N ЕД-2-3/ и от 08.02.2013 N ЕД-3-3/ , УФНС России по г. Москве от 07.10.2011 N 20-14/2/). К предпринимательским рискам, в частности, относится опасность недополучения гражданином доходов или прибыли, возникновения материальных и финансовых потерь при ведении предпринимательской деятельности. Однако в письмах контролирующих органов не разъясняется, как на практике оценивать, имеются ли в действиях гражданина указанные риски. Видимо, инспекторы на местах делают вывод о наличии или отсутствии этого признака предпринимательской деятельности исходя из своих внутренних убеждений, которые должны быть основаны на полном анализе и исследовании всех обстоятельств по конкретной ситуации.

При этом ФНС России отмечает, что признаки предпринимательской деятельности, исходя из которых принимается решение о необходимости регистрации физического лица в качестве ИП, носят лишь оценочный характер (Письмо от 08.02.2013 N ЕД-3-3/). Для того чтобы правильно квалифицировать действия гражданина, налоговикам необходима полная и всесторонняя информация обо всех обстоятельствах его деятельности. Без этих сведений они просто не смогут принять решение.

Отдельно стоит вопрос о предоставление гражданином за плату исключительных прав третьим лицам на использование результатов его интеллектуальной деятельности. По мнению УФНС России по г. Москве, указанные действия физического лица, являющегося правообладателем, нельзя признать предпринимательской деятельностью (Письмо от 10.01.2012 N 20-14/2/). При этом не имеет значения регулярность получения гражданином доходов от использования авторских прав. То есть даже в случае получения указанных доходов на систематической основе он не обязан регистрироваться как ИП. Более того, московские налоговики в другом Письме указали, что такой вид деятельности, как создание программ для мобильных телефонов, не требует обязательной регистрации в качестве предпринимателя (Письмо УФНС России по г. Москве от 25.12.2008 N 18-14/4/121074).

Итак, обязанность поголовной регистрации ИП фрилансерами далеко не очевидна. Однако отсутствие такой обязанности вовсе не означает отсутствия права на это. Возможно, стать ИП для вас гораздо выгоднее, нежели оставаться «вольным стрелком» фриланса. Ведь у этого вопроса есть и чисто финансовая сторона. Работая, как физическое лицо, вы обязаны уплачивать НДФЛ по ставке 13%. В качестве ИП вы можете применять упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы». В этом случае ставка налога составит 6%. Правда, ИП обязаны платить взносы в пенсионный фонд. Но вся их сумма может пойти на уменьшение 6%-го налога, так что налоговая нагрузка от этого не возрастает. Конкретный расчет необходимо провести каждому из фрилансеров исходя из суммы его предполагаемых доходов.

Не менее важным моментом является и тот факт, что сотрудничество с ИП для фирм-заказчиков ваших услуг гораздо выгоднее, чем с физическими лицами, так как в этом случае налоги от своей деятельности ИП уплачивают самостоятельно.

Всем привет! Это наш первый пост на Хабре, и мы расскажем, как IT-фрилансеру стать предпринимателем.

Вы узнаете, зачем фрилансеру ИП. Почему ИП лучше, чем ООО. Как зарегистрировать ИП самостоятельно. Что делать потом. Надеемся, опыт, который мы накопили за два года нашего проекта «Я люблю ИП », вам пригодится.

Зачем фрилансеру ИП

Главная причина - возможность работать официально с любыми компаниями.

Не все готовы работать с фрилансерами без ИП. Для заказчика это связано с дополнительными расходами. С вашего гонорара ему придётся заплатить страховые взносы 27,1 % и НДФЛ 13 %.

Если у вас есть ИП, заказчик перечисляет деньги на расчётный счёт, а налоги и взносы вы платите самостоятельно.

К тому же, безналичная оплата для заказчика удобнее всего. Для оплаты наличными или электронными деньгами ему приходится совершать дополнительные действия.

Самые высокие шансы получить заказ обычно у тех фрилансеров, у кого уже есть ИП и расчётный счёт.

Почему ИП лучше, чем ООО

Есть несколько причин, которые делают ИП наиболее выгодной формой для фрилансера.

1. Вывод денег

Все деньги, заработанные ИП, одновременно являются его личными деньгами. Он может в любое время перечислить их себе на карточку или снять в банке. Всё, что нужно сделать, это заплатить налог по УСН 6 %.

Деньги, заработанные ООО, принадлежат ООО. Чтобы их получить, нужно рассчитать прибыль и выплатить дивиденды не чаще, чем раз в квартал. С дивидендов уплачивается НДФЛ 9 %. То есть всего налоги составят 15 % (УСН 6 % + НДФЛ 9 %).

Помимо этого, директору ООО нужно каждый месяц выплачивать зарплату, пусть даже минимальную. С зарплаты придётся платить страховые взносы 30 % и НДФЛ 13 %.

2. Бухгалтерский учёт и отчётность

ИП не нужно вести бухгалтерский учёт. Для ООО бухгалтерский учёт обязателен.

У ИП нет отчётности за сотрудников. В ООО с самого начала есть один сотрудник - директор, поэтому ООО дополнительно представляет отчётность в ПФР и ФСС 4 раза в год.

3. Регистрация ИП проще и дешевле

Госпошлина за регистрацию ИП составляет 800 руб., за регистрацию ООО - 4000 руб. После регистрации ООО необходимо оплатить уставной капитал 10 000 руб.

Итого, ИП обойдётся в 800 руб., а ООО - минимум в 14 000 руб. Если с регистрацией ИП можно справиться самому, то за ООО лучше обратиться к специалистам. Стоимость их услуг зависит от региона и начинается от 5000 руб.

Есть и другие плюсы . ИП проще прекратить деятельность. Для этого достаточно оплатить госпошлину и подать заявление. Ликвидация ООО сложнее и занимает гораздо больше времени. Деньги на счёте ИП застрахованы государством на сумму 700 000 руб., если банк вдруг лишится лицензии. Для ООО таких гарантий нет.

Минусы ИП по сравнению с ООО

Основной минус ИП - это страховые взносы, которые нужно платить даже при отсутствии деятельности. Минимальная сумма взносов составляет 20 727,53 руб. в год. Но есть и хорошие новости. На эту сумму можно полностью уменьшить налог по УСН. Мы обязательно расскажем как.

В качестве минуса ИП часто приводят довод о том, что ИП рискует всем своим имуществом. Такая ситуация возможна только по решению суда или если у ИП долги по налогам и взносам. Но даже в этом случае есть имущество, на которое нельзя обратить взыскание. Например, единственная квартира, в которой вы живёте, предметы домашней обстановки, личные вещи.

Ещё один минус - ИП не может разделить бизнес с другим человеком. Поэтому если у вас есть партнёр, лучше создать ООО.

Если есть вопросы, пишите в комментариях.